Steuerbenachrichtigung: Was tun und wie reagieren

Der Erhalt einer Steuerbekanntgabe (notificación de Hacienda) bedeutet nicht automatisch, dass Sie eine Ordnungswidrigkeit begangen haben. Es kann sich um eine Informationsanforderung, einen Steuerbescheidsvorschlag, eine Entscheidung, den Beginn einer Betriebsprüfung, eine Sanktion oder eine Beitreibungsmaßnahme handeln. Wichtig ist, genau zu identifizieren, welches Dokument Sie erhalten haben und welche Frist es festlegt.

Bei Gestoría G1, mit persönlicher Steuerberatung in Palma und Alcúdia sowie Online-Betreuung, werden Privatpersonen, Selbstständige und Unternehmen beraten, um Steuermitteilungen zu prüfen, Unterlagen vorzubereiten, Einwendungen einzureichen und Verfahren vor der Steuerbehörde zu verwalten.

Was ist eine Steuerbekanntgabe und warum das Datum wichtig ist

Eine Steuerbekanntgabe ist das Mittel, mit dem die Verwaltung dem Steuerpflichtigen formell einen Akt oder eine Maßnahme zur Kenntnis bringt, die rechtliche Wirkungen entfalten kann.

Das Datum ist von grundlegender Bedeutung, da viele Fristen für Antworten, Einwendungen, Zahlungen oder Rechtsmittel ab der wirksamen Zustellung des Bescheids berechnet werden.

Es ist nicht sinnvoll, ein Dokument nur danach zu klassifizieren, ob im Kopfbereich das Wort “Mitteilung” oder “Zustellung” erscheint. Du solltest lesen:

• Das Verfahren, zu dem es gehört.
• Was es verlangt oder entscheidet.
• Ob es eine Handlung erfordert.
• Die angegebene Frist.
• Die verfügbaren Rechtsmittel.

Wie die Zustellungen der AEAT eintreffen

Die Steuerbehörde kann Bekanntgaben auf elektronischem Wege und, in den gesetzlich vorgesehenen Fällen, auf nichtelektronischem Wege vornehmen.

Elektronische Bekanntgabe

Die elektronischen Bekanntgaben der AEAT können in der einheitlichen aktivierten elektronischen Adresse (DEHú) und auf der elektronischen Website der Steuerbehörde eingesehen werden.

Wenn der Betroffene auf den Inhalt zugreift, gilt die Bekanntgabe in diesem Moment als erfolgt.

Wenn die elektronische Benachrichtigung verpflichtend ist oder ausdrücklich gewählt wurde und nicht darauf zugegriffen wird, gilt sie als abgelehnt, wenn 10 Kalendertage ab ihrer Bereitstellung verstrichen sind. Diese Ablehnung hat Auswirkungen auf das Verfahren.

Nicht-elektronische Bekanntgabe

Wenn die Zustellung in Papierform erfolgt, wendet die Verwaltung die in den Steuer- und Verwaltungsvorschriften vorgesehenen Zustellungsregeln an. Das Nichtabholen eines Briefes garantiert nicht, dass das Verfahren zum Stillstand kommt.

Wenn Sie daher wissen, dass ein offenes Verfahren existiert, ist es empfehlenswert, auch die elektronischen Zustellungen zu prüfen und den steuerlichen Wohnsitz sowie die Kontaktdaten korrekt zu pflegen.

Wer ist verpflichtet, elektronische Zustellungen zu empfangen

Nicht alle Selbstständigen sind allein aufgrund der Tatsache, dass sie selbstständig arbeiten, automatisch verpflichtet.

Zu den verpflichteten Gruppen gehören, im gesetzlich vorgesehenen Umfang:

• Juristische Personen.
• Einrichtungen ohne Rechtspersönlichkeit.
• Berufsangehörige für Verfahren, die im Rahmen einer Tätigkeit durchgeführt werden, für die eine Pflichtmitgliedschaft in einer Berufskammer erforderlich ist.
• Vertreter von Beteiligten, die zur elektronischen Kommunikation verpflichtet sind.
• Bestimmte öffentliche Bedienstete bei ihren Handlungen aufgrund ihres Status.
• Steuerpflichtige, die im Register der Großunternehmen eingetragen sind.
• Steuerpflichtige, die in bestimmten Regelungen für Steuergruppen oder Mehrwertsteuergruppen einbezogen sind.
• Natürliche Personen, die im REDEME registriert sind.
• Andere Personengruppen, die ausdrücklich durch die geltenden Vorschriften einbezogen sind.

Eine natürliche Person, die nicht zu einer verpflichtenden Personengruppe gehört, kann sich ebenfalls dafür entscheiden, elektronisch zu kommunizieren, sofern dies gesetzlich vorgesehen ist.

Die 30 Tage Höflichkeitsfrist für elektronische Bekanntmachungen

Benutzer, die im System der obligatorischen elektronischen Benachrichtigungen enthalten sind oder sich freiwillig angemeldet haben, können bis zu 30 Tage pro Kalenderjahr angeben, während derer die AEAT keine neuen Benachrichtigungen in der DEHú zur Verfügung stellt.

Die Tage müssen mindestens 7 Kalendertage im Voraus vor Beginn des gewählten Zeitraums beantragt werden.

Dieses System ist besonders nützlich für Unternehmen und Berater während der Ferien, hat aber Grenzen: Eine Benachrichtigung, die bereits vor Beginn der Kulanzfrist zur Verfügung gestellt wurde, folgt ihrer eigenen Berechnung.

Häufigste Arten von Benachrichtigungen der Steuerbehörde

Aufforderung zur Übermittlung von Informationen oder Unterlagen

Die AEAT kann Rechnungen, Verträge, Bücher, Bankbelege oder andere Dokumente anfordern, die mit einer Steuerpflicht zusammenhängen.

Die Frist ist in der Aufforderung selbst zu prüfen. In vielen Steuerverfahren werden Fristen von zehn Werktagen gewährt, aber „10 Tage“ sollte nicht als universelle Regel für jede Aufforderung verwendet werden.

Die Antwort muss dem entsprechen, was verlangt wurde, und in geordneter und nachvollziehbarer Form eingereicht werden.

Liquidierungsvorschlag

In einem Liquidierungsvorschlag teilt die Verwaltung die Anpassung mit, die sie vor Erlass des endgültigen Bescheids vorzunehmen beabsichtigt, wenn das anwendbare Verfahren ein Einspruchsverfahren vorsieht.

Dies ist der richtige Zeitpunkt, um Folgendes zu überprüfen:

• Die von der Steuerbehörde verwendeten Tatsachen.
• Die verglichenen Steuerdaten.
• Die angewandten Rechtsvorschriften.
• Die Dokumentation, die dem Vorschlag widerspricht.
• Die Berechnungen von Steuerbetrag, Zinsen oder Bemessungsgrundlagen.

Das Nicht-Einreichen von Einwendungen bedeutet nicht unbedingt, dass alle späteren Rechtsmittelwege entfallen, aber es kann dazu führen, dass eine wichtige Gelegenheit verpasst wird, die Akte vor dem Steuerbescheid zu korrigieren.

Steuerbescheid oder Beschluss

Wenn die Steuerbehörde einen Bescheid oder eine Entscheidung erlässt, die eine Phase des Verfahrens abschließt, muss das Dokument über die zulässigen Rechtsmittel oder Einwendungen und deren Fristen informieren.

Vor der Zahlung oder der Einlegung eines Rechtsmittels sollte auch geprüft werden, ob die Einlegung des Rechtsmittels die Vollziehung des Verwaltungsakts aufschiebt und welche Sicherheiten erforderlich sein können.

Beginn der Prüfungshandlungen

Die Mitteilung über den Beginn der Prüfung legt den Umfang und den Gegenstand der Prüfungshandlungen fest.

Bei einer Inspektion ist es wichtig, die Mitwirkungspflichten zu erfüllen, aber auch die Rechte des Steuerpflichtigen korrekt auszuüben. Die Strategie sollte nicht darin bestehen, wahllos Informationen zu liefern, die nicht angefordert wurden, sondern jede Maßnahme vollständig und rechtlich geordnet zu beantworten.

Einleitung des Sanktionsverfahrens

Steuerstrafen haben keine universelle Spanne von “100 bis 600.000 Euro”. Die Höhe hängt von der konkreten Zuwiderhandlung, der Strafbemessungsgrundlage und den in der Allgemeinen Steuergesetzgebung festgelegten Kriterien zur Einstufung oder Abstufung ab.

Ein Strafvorschlag muss getrennt von der Festsetzung geprüft werden, die ihn möglicherweise verursacht hat, wobei zu prüfen ist, ob ein Verschulden vorliegt, ob die Zuwiderhandlung korrekt eingestuft ist und welche Ermäßigungen anwendbar sein können.

Zahlungsaufforderung

Der Vollstreckungsbescheid erscheint, wenn eine Schuld in die Vollstreckungsphase eingetreten ist und die Verwaltung das Zwangsvollstreckungsverfahren formell einleitet.

Die Zuschläge der Vollstreckungsphase sind:

Pfändungsverfügung

Wenn die Schuld weiterhin offen bleibt, kann die Verwaltung im Rahmen des Beitreibungsverfahrens Vermögensgegenstände und Rechte pfänden.

Eine Pfändungsverfügung muss sofort geprüft werden, um die Schuld, den betroffenen Vermögensgegenstand, die Beträge und die rechtlich möglichen Einwendungsgründe zu überprüfen.

Was Sie Schritt für Schritt tun sollten, wenn Sie eine Benachrichtigung erhalten

1. Laden Sie das vollständige Dokument herunter oder speichern Sie es

Arbeiten Sie nicht nur mit einem Screenshot oder der Benachrichtigungs-E-Mail. Speichern Sie die vollständige PDF-Datei und, falls es sich um eine elektronische Benachrichtigung handelt, auch den Zugriffsbeleg oder die Informationen zur Benachrichtigung.

2. Prüfen Sie, wann die Benachrichtigung als zugestellt gilt

Dieses Datum bestimmt den Beginn der Berechnung zahlreicher Fristen.

3. Identifizieren Sie das Verfahren

Prüfen Sie, ob es sich um Verwaltung, Prüfung, Sanktion, Beitreibung oder Überprüfung handelt.

4. Identifizieren Sie die Steuer und den Zeitraum

Es ist nicht dasselbe, ob es sich um eine Umsatzsteueranforderung für ein bestimmtes Quartal handelt oder um eine Prüfung der Einkommensteuer, Körperschaftsteuer oder Steuerabzüge.

5. Lesen Sie die angegebene Frist wörtlich

Verwenden Sie keine aus anderen Akten erinnerten Fristen. Das Dokument muss der Ausgangspunkt sein.

6. Sammeln Sie die Unterlagen und prüfen Sie deren Kohärenz

Rechnungen, Verträge, eingereichte Formulare, Kontoauszüge, Buchhaltungsbücher und Belege müssen eine kohärente Geschichte mit der eingereichten Erklärung erzählen.

7. Reichen Sie über einen gültigen Kanal ein

Wer zur elektronischen Kommunikation verpflichtet ist, muss die entsprechenden elektronischen Mittel nutzen. Andere Steuerpflichtige können je nach Verfahren über verschiedene Wege verfügen.

Der Einreichungsbeleg muss stets aufbewahrt werden.

Kann ich mehr Zeit für die Antwort beantragen?

Bei bestimmten Verfahren zur Anwendung der Steuern kann eine Fristverlängerung beantragt werden.

Artikel 91 der Allgemeinen Verwaltungs- und Inspektionsverordnung legt wesentlich präzisere Regeln fest, als üblicherweise erklärt wird:

• Die Verlängerung darf die Hälfte der ursprünglichen Frist nicht überschreiten.
• Es wird nicht mehr als eine Verlängerung derselben Frist gewährt.
• Es muss beantragt werden vor den drei Tagen vor Ablauf der Frist, die verlängert werden soll.
• Es muss begründet werden, dass Umstände vorliegen, die dies empfehlen.
• Rechte Dritter dürfen nicht beeinträchtigt werden.

Wenn der Antrag die Voraussetzungen erfüllt und fristgerecht eingereicht wird, gilt die Verlängerung automatisch als um die Hälfte der ursprünglichen Frist gewährt, es sei denn, die Ablehnung wird ausdrücklich vor Ablauf der ursprünglichen Frist mitgeteilt. Die Verwaltung kann ausdrücklich eine geringere Verlängerung gewähren.

Steuerfristen, die man kennen sollte

Anforderungen, Verfahren für Einwendungen und spezifische Maßnahmen können eigene Fristen haben. Es gilt stets die Frist, die rechtlich für das Verfahren maßgeblich ist und in der Mitteilung angegeben ist.

Einspruch oder wirtschaftlich-administrative Beschwerde

Wenn ein Verwaltungsakt Gegenstand einer wirtschaftlich-administrativen Beschwerde sein kann, kann der Steuerpflichtige wählen, ob er einen fakultativen Einspruch (recurso de reposición) bei der Verwaltung selbst einlegt oder direkt den wirtschaftlich-administrativen Rechtsweg beschreitet.

Wird ein Einspruch eingelegt, kann nicht gleichzeitig eine wirtschaftlich-administrative Beschwerde gegen denselben Verwaltungsakt erhoben werden: Es muss abgewartet werden, bis über den Einspruch ausdrücklich entschieden wurde oder er als durch Untätigkeit abgelehnt gilt.

Die allgemeine Frist für beide Mechanismen beträgt einen Monat, mit den in der Allgemeinen Steuergesetz (Ley General Tributaria) festgelegten Berechnungsregeln.

Reduzierungen von Sanktionen: 65 %, 30 % und 40 %

Das System der Sanktionsreduzierungen muss überprüft werden, bevor entschieden wird, ob man zustimmt, zahlt oder Rechtsmittel einlegt.

Derzeit sieht Artikel 188 der Allgemeinen Steuergesetz (Ley General Tributaria) vor:

• 65 % Reduzierung in den Fällen von Niederschriften mit Vereinbarung gemäß Artikel 155.
• 30 % in den Fällen der Zustimmung.
• Ein zusätzlicher Nachlass von 40 % auf die verbleibende Sanktion, wenn die Zahlungsbedingungen erfüllt sind und kein Rechtsbehelf oder keine Beschwerde gegen die Festsetzung oder die Sanktion eingelegt wird.

Wenn zunächst der Nachlass von 30 % für die Zustimmung angewendet wird und danach 40 % auf den verbleibenden Betrag, entspricht die gesamte wirtschaftliche Ermäßigung gegenüber der ursprünglichen Sanktion 58 %.

Dies korrigiert die Vorstellung, dass "Zahlen ohne Rechtsmittel" einfach eine Reduzierung um 30 % bewirkt oder dass die Zustimmung allein eine Reduzierung um 50 % erzeugt.

Vier Jahre Verjährung bedeuten nicht, dass die Steuerbehörde nur vier Steuerjahre "einfach so" prüfen kann

Die Allgemeine Steuergesetz (Ley General Tributaria) legt allgemein eine Frist von vier Jahren für Rechte wie das der Verwaltung fest, die Schuld durch eine Festsetzung zu bestimmen oder die Zahlung zu verlangen.

Zur Bestimmung einer Schuld beginnt die Frist im Allgemeinen am Tag nach Ablauf der reglementarischen Frist zur Einreichung der Steuererklärung oder Selbstveranlagung.

Die Frist kann jedoch durch Maßnahmen der Verwaltung, die dem Steuerpflichtigen formell zur Kenntnis gebracht wurden, durch Rechtsmittel oder Einspruche sowie durch bestimmte glaubhafte Handlungen des Steuerpflichtigen selbst unterbrochen werden, unter anderem.

Daher muss man, bevor man auf eine Benachrichtigung mit der Aussage “der Zeitraum ist verjährt” antwortet, die Historie der Akte rekonstruieren.

Falsche Benachrichtigungen und E-Mails, die sich als Finanzamt ausgeben

Eine E-Mail, die über eine Benachrichtigung informiert, darf nicht mit dem offiziellen Inhalt des Bescheids verwechselt werden.

Der sicherste Weg, um zu prüfen, ob eine Benachrichtigung vorliegt, ist der direkte Zugriff auf das elektronische Portal der AEAT oder der DEHú über die offiziellen Identifikationssysteme, wobei die Eingabe von Bank- oder Steuerdaten in zweifelhafte Links, die per E-Mail oder SMS empfangen wurden, vermieden werden sollte.

Gestoría G1: Steuerberatung auf Mallorca, um auf die Steuerbehörde zu antworten

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Ihre Plattform ermöglicht es den Kunden, Informationen und Dokumentation digital abzurufen, und die Kanzlei bietet Betreuung in Spanisch, Englisch, Deutsch, Französisch und Italienisch an.

Für eine Mitteilung der Steuerbehörde kann der Service je nach vereinbartem Umfang die Analyse des Dokuments, die Prüfung früherer Steuererklärungen, die Erstellung von Unterlagen, die Einreichung von Schriftsätzen und die Verfolgung des Vorgangs umfassen.

Gestoría G1 bietet auch die Verwaltung digitaler Zertifikate an, ein besonders nützliches Werkzeug, um auf elektronische Verwaltungsverfahren zuzugreifen und behördliche Kommunikation unter Kontrolle zu halten.