Gestoría para autónomos extranjeros en Mallorca | G1

Darse de alta como autónomo extranjero en Mallorca es perfectamente posible, pero los trámites dependen de la nacionalidad, del derecho a residir y trabajar en España, de la actividad que se va a desarrollar y de la residencia fiscal. No existe un único procedimiento válido para todos los extranjeros.

Un ciudadano de la Unión Europea puede trabajar por cuenta propia sin solicitar una autorización de trabajo, aunque si permanece en España durante más de tres meses debe cumplir las obligaciones de registro correspondientes. Un ciudadano de un tercer país, en cambio, necesita contar con una autorización que le permita desarrollar actividad por cuenta propia, salvo que ya disponga de otra situación de residencia que habilite para trabajar.

En Gestoría G1, con atención en Mallorca y servicios fiscales, laborales y de extranjería, se puede centralizar la preparación del NIE, el alta censal, el RETA, las declaraciones periódicas y la revisión de la situación fiscal del profesional extranjero.

Ciudadano de la UE o extracomunitario: el primer paso es distinto

Ciudadanos de la Unión Europea, EEE y Suiza

Los ciudadanos de la Unión Europea, del Espacio Económico Europeo y de Suiza pueden ejercer una actividad por cuenta propia en España sin necesitar una autorización de trabajo equivalente a la exigida a nacionales de terceros países.

Si van a residir en España durante más de tres meses, deben solicitar personalmente su inscripción en el Registro Central de Extranjeros dentro de los tres meses siguientes a la entrada. Para acreditar que trabajan por cuenta propia pueden utilizarse, entre otros medios admitidos, el alta en el censo de actividades económicas o la acreditación del alta en la Seguridad Social.

Por tanto, “ser ciudadano europeo” no elimina todos los trámites de extranjería: elimina la necesidad de una autorización laboral previa, pero no las obligaciones de registro cuando se fija residencia en España.

Ciudadanos de terceros países

Cuando una persona de fuera de la UE quiere desplazarse a España específicamente para desarrollar una actividad por cuenta propia, entra en juego el régimen de extranjería aplicable a la autorización inicial de residencia temporal y trabajo por cuenta propia.

La regulación exige, entre otros aspectos:

• Cumplir los requisitos que la legislación exige a los españoles para abrir o desarrollar la actividad.
• Acreditar cualificación profesional o experiencia suficiente cuando la actividad lo requiera.
• Acreditar la inversión prevista y la viabilidad del proyecto.
• Cumplir los requisitos generales de extranjería, antecedentes y orden público que correspondan.
• Abonar las tasas aplicables.

La autorización inicial tiene una duración determinada y puede estar limitada territorialmente y por sector de actividad conforme a la normativa vigente.

Para quien se encuentra fuera de España, el procedimiento se coordina con la solicitud del visado correspondiente. Si la persona ya reside legalmente en España con otra autorización, debe analizarse si esa situación ya permite trabajar o si procede una modificación. No es correcto asumir que cualquier residente legal puede simplemente solicitar el alta de autónomo sin revisar primero su autorización.

Cómo obtener el NIE para trabajar como autónomo en Mallorca

El Número de Identidad de Extranjero (NIE) identifica al extranjero en sus relaciones administrativas, fiscales y económicas en España.

Puede solicitarse en España ante los órganos competentes de Policía o, cuando el interesado se encuentra fuera del país, a través de las oficinas consulares españolas, siempre que concurran los requisitos del trámite.

La solicitud utiliza el formulario EX-15 y normalmente exige:

• Documento de identidad o pasaporte válido.
• Explicación de las razones económicas, profesionales o sociales que justifican la solicitud.
• Justificante de la tasa correspondiente.
• Cuando actúa un representante, poder suficiente para realizar el trámite.

¿Cuánto tarda el NIE?

La normativa establece un plazo máximo de cinco días para resolver la asignación del NIE desde la entrada de la solicitud en el registro del órgano competente.

Ese plazo legal no debe confundirse con el tiempo que puede requerir conseguir una cita, preparar documentación, obtener un poder o solventar una incidencia. Por eso no es correcto presentar como plazo legal ordinario “entre dos y seis semanas”.

Servicio de NIE de Gestoría G1

Gestoría G1 ofrece gestión del NIE para extranjeros. El valor de un servicio especializado está en preparar correctamente el expediente, comprobar la documentación y coordinar la presentación o representación cuando legalmente sea posible.

No existe una categoría administrativa oficial denominada “NIE exprés” que cree un procedimiento legal diferente o garantice una resolución privilegiada. Si comercialmente se utiliza la expresión, debe entenderse como un servicio de gestión ágil, no como una vía especial ante la Administración.

Alta fiscal: el modelo 037 ya no existe

El alta en el Censo de Empresarios, Profesionales y Retenedores se tramita actualmente mediante el modelo 036.

El antiguo modelo 037 simplificado fue suprimido y dejó de utilizarse el 3 de febrero de 2025. Por tanto, una guía que todavía indique “modelo 036 o 037” está desfasada.

En el modelo 036 se comunica, entre otras cuestiones:

• Fecha de inicio de la actividad.
• Actividad o actividades desarrolladas.
• Domicilio fiscal y, cuando proceda, locales afectos.
• Obligaciones relativas al IVA.
• Régimen de IRPF cuando corresponda.
• Retenciones que deban practicarse.
• Operaciones intracomunitarias cuando proceda.

El epígrafe del IAE no decide por sí solo todos tus impuestos

Clasificar correctamente la actividad es importante, pero no debe afirmarse que el epígrafe del IAE determina por sí mismo el régimen de IVA, las retenciones o el método de IRPF.

Esas obligaciones dependen de la naturaleza real de la actividad y de la normativa específica de cada impuesto. Dos profesionales encuadrados en actividades parecidas pueden tener obligaciones distintas por sus clientes, operaciones internacionales o régimen fiscal.

Alta en el RETA: cuándo debe hacerse

El alta como trabajador autónomo se gestiona ante la Tesorería General de la Seguridad Social, actualmente de forma telemática a través de los canales habilitados, incluido Importass.

El alta debe solicitarse antes de comenzar la actividad y puede tramitarse con hasta 60 días naturales de antelación.

Por tanto, no conviene esperar a emitir la primera factura y regularizar la Seguridad Social después.

Cotización según rendimientos netos

El sistema de autónomos utiliza tramos vinculados a los rendimientos netos. Al darse de alta se comunica una previsión y la base puede modificarse varias veces durante el año para ajustarla a la evolución de la actividad.

Posteriormente la Seguridad Social realiza la regularización correspondiente a partir de la información fiscal disponible.

No es recomendable publicar una única “cuota mínima” como si fuera estable para cualquier autónomo. El importe depende del tramo de rendimientos, la base elegida dentro de los límites permitidos, las contingencias aplicables y posibles beneficios en la cotización.

Cuota reducida para nuevos autónomos

Las personas que cumplen los requisitos de acceso pueden solicitar la cuota reducida prevista para nuevas altas. La referencia legal parte de 80 euros mensuales durante los primeros doce meses, a la que se añade la cotización correspondiente al Mecanismo de Equidad Intergeneracional cuando resulte aplicable.

Puede existir un segundo período de doce meses si se cumplen los requisitos de rendimientos establecidos legalmente y se solicita en los términos correspondientes.

La nacionalidad extranjera no excluye por sí sola este beneficio: lo relevante es cumplir las condiciones previstas para el alta y la reducción.

¿Hace falta una cuenta bancaria española?

Necesitarás una cuenta apta para operar con las Administraciones y gestionar cobros y pagos, pero no debe afirmarse de forma general que un autónomo está obligado a abrir una cuenta con IBAN español para poder darse de alta.

En el espacio SEPA existen reglas que impiden la discriminación injustificada de un IBAN de otro Estado miembro. En la práctica, cada trámite debe revisarse para confirmar qué cuentas y medios de pago admite el organismo correspondiente.

Residencia fiscal: no depende solamente de los 183 días

La residencia administrativa y la residencia fiscal son conceptos distintos.

Una persona física puede ser residente fiscal en España si concurre alguno de los criterios establecidos en la Ley del IRPF, entre ellos:

• Permanecer más de 183 días durante el año natural en territorio español, con las reglas legales sobre ausencias esporádicas.
• Que radique en España el núcleo principal o la base de sus actividades o intereses económicos, directa o indirectamente.

Existe además una presunción, salvo prueba en contrario, cuando el cónyuge no separado legalmente y los hijos menores dependientes residen habitualmente en España.

Por tanto, “estar menos de 183 días” no garantiza automáticamente ser no residente fiscal.

IRPF del autónomo residente: modelos y pagos fraccionados

El autónomo que sea residente fiscal en España tributa por IRPF conforme a las reglas aplicables a su actividad.

Modelo 130

Quienes desarrollan actividades económicas en estimación directa suelen realizar pagos fraccionados mediante el modelo 130.

Sin embargo, existe una excepción importante para determinadas actividades profesionales: no están obligados a efectuar esos pagos fraccionados cuando, en el período legal de referencia, al menos el 70 % de sus ingresos profesionales estuvieron sometidos a retención o ingreso a cuenta.

Por eso no debe afirmarse que todo autónomo residente presenta necesariamente el modelo 130 cada trimestre.

Modelo 131

El modelo 131 corresponde a quienes determinan el rendimiento de determinadas actividades mediante estimación objetiva, cuando cumplen sus requisitos.

Tipo de IRPF

El IRPF es progresivo y su resultado depende de la base, la escala estatal y autonómica, la situación personal, las reducciones y deducciones aplicables. No es recomendable resumirlo en un único rango porcentual como si todos los autónomos de Mallorca tributaran entre dos tipos fijos.

IVA del autónomo extranjero

La nacionalidad del empresario no determina el IVA. Lo importante es dónde se localiza la operación, qué servicio o bien se presta, quién es el cliente y si existe alguna exención.

Muchas actividades aplican el tipo general del 21 %, mientras que otras pueden estar sujetas a tipos reducidos o exentas.

Cuando existen clientes en otros Estados de la UE o fuera de la UE hay que revisar especialmente:

• Si el cliente es empresa o consumidor final.
• Las reglas de localización del servicio.
• La posible inversión del sujeto pasivo.
• La inscripción en el Registro de Operadores Intracomunitarios cuando corresponda.
• La utilización de regímenes como OSS en determinados servicios o ventas B2C.

¿Y si soy no residente fiscal?

Ser no residente no significa que cualquier actividad desarrollada desde Mallorca se liquide simplemente con el modelo 210.

El modelo 210 se utiliza para determinadas rentas obtenidas en España por no residentes sin establecimiento permanente.

Si la actividad empresarial o profesional se desarrolla en España mediante un lugar fijo de negocios o concurren los elementos que determinan la existencia de un establecimiento permanente, las obligaciones fiscales cambian sustancialmente y pueden entrar en juego otros modelos y reglas de tributación.

Seguridad Social internacional: UE, desplazamientos y convenios

Un extranjero que trabaja desde Mallorca tampoco debe asumir que “si existe convenio bilateral solo cotiza donde trabaja”. Las reglas son más precisas.

Dentro de la UE, EEE y Suiza se aplican mecanismos de coordinación para determinar qué legislación de Seguridad Social es aplicable cuando una persona trabaja en uno o varios Estados.

Con terceros países pueden existir convenios bilaterales que contienen sus propias reglas sobre desplazamiento, actividad simultánea y totalización de períodos.

Antes de darse de alta en RETA conviene revisar si:

• La actividad se desarrolla exclusivamente en España.
• Existe actividad simultánea en otro Estado.
• Se trata de un desplazamiento temporal.
• Existe un convenio internacional aplicable.
• Debe obtenerse un documento que acredite la legislación de Seguridad Social aplicable.

Altas y bajas en RETA para actividades estacionales

La normativa permite que determinadas altas y bajas dentro del año produzcan efectos desde el día real de inicio o cese, siempre que se comuniquen correctamente y dentro de los límites previstos.

De forma general, pueden existir hasta tres altas y tres bajas al año con efectos desde el día concreto cuando se cumplen las condiciones reglamentarias; a partir de ahí se aplican reglas distintas sobre efectos y cotización.

La baja puede comunicarse dentro del plazo reglamentario y también programarse con antelación mediante los servicios de la Seguridad Social.

Esto puede ser relevante para actividades estacionales de Mallorca, pero debe coordinarse con el alta censal y con la realidad efectiva de la actividad. No es correcto darse de baja de Seguridad Social mientras se continúa trabajando de forma habitual.

Libros y documentación que debe conservar un autónomo

Los libros obligatorios dependen del tipo de actividad, del método de determinación del rendimiento y de las obligaciones de IVA.

Entre los registros que pueden resultar exigibles se encuentran libros de ingresos o ventas, compras y gastos, bienes de inversión y, para determinadas actividades profesionales, provisiones de fondos y suplidos.

Además pueden existir libros específicos de IVA.

No debe utilizarse simplemente la regla de “guardar todo cuatro años y después destruirlo”. El plazo general de prescripción tributaria es de cuatro años, pero determinada documentación puede seguir teniendo efectos fiscales en períodos posteriores —por ejemplo, amortizaciones, bienes de inversión, bases pendientes o operaciones cuya comprobación afecte a ejercicios no prescritos— y debe conservarse durante el tiempo necesario.

Factura electrónica B2B y VERI*FACTU: son obligaciones diferentes

Existen dos reformas que suelen confundirse y que un autónomo extranjero debe distinguir desde el principio.

Factura electrónica entre empresas y profesionales

La Ley de creación y crecimiento de empresas estableció la futura generalización de la factura electrónica entre empresarios y profesionales.

El desarrollo reglamentario se aprobó mediante el Real Decreto 238/2026. La aplicación efectiva se vincula al desarrollo de la solución pública de facturación mediante una orden ministerial: el reglamento establece plazos escalonados de 12 meses para determinados empresarios con facturación superior a ocho millones de euros y de 24 meses para el resto, contados desde la orden prevista.

Por ello, no es correcto afirmar genéricamente que “la factura electrónica entre autónomos es obligatoria desde 2025”.

Sistemas informáticos de facturación y VERI*FACTU

Una obligación distinta es la adaptación de determinados sistemas informáticos de facturación a los requisitos del Real Decreto 1007/2023.

Los plazos legales fueron modificados y se establecieron fechas diferentes para contribuyentes del Impuesto sobre Sociedades y para el resto de obligados afectados. Antes de contratar software conviene verificar si la actividad está incluida y qué fecha le corresponde.

Un programa compatible con los requisitos de los sistemas de facturación no convierte automáticamente una factura en la futura factura electrónica B2B: son marcos relacionados, pero distintos.

Modelo 720 para extranjeros residentes en España

Un extranjero que se convierte en residente fiscal español puede tener obligaciones informativas sobre bienes y derechos situados en el extranjero.

El modelo 720 agrupa varias categorías —como determinadas cuentas, valores/derechos/seguros e inmuebles— y contiene umbrales, excepciones y reglas para presentaciones posteriores.

La referencia de 50.000 euros es relevante para la primera obligación en determinadas categorías, pero no debe presentarse como una regla aislada aplicable sin excepciones a cualquier activo extranjero.

Los criptoactivos custodiados en el extranjero disponen además de una declaración informativa específica, el modelo 721, cuando concurren sus requisitos.

Régimen de impatriados: no está disponible para cualquier autónomo

El régimen especial de trabajadores, profesionales, emprendedores e inversores desplazados a territorio español puede permitir que determinadas personas que adquieren residencia fiscal en España calculen su tributación conforme a reglas especiales durante el año del desplazamiento y los cinco períodos impositivos siguientes.

Pero no basta con ser extranjero y darse de alta en autónomos.

Entre los supuestos incorporados a este régimen se encuentran, con requisitos concretos:

• Determinadas actividades emprendedoras calificadas conforme a la legislación aplicable.
• Servicios prestados por profesionales altamente cualificados a empresas emergentes.
• Determinadas actividades de formación, investigación, desarrollo e innovación cuando se cumplen los porcentajes de renta exigidos.

La opción se comunica mediante el modelo 149 dentro del plazo legal, que con carácter general está vinculado a los seis meses desde el inicio de la actividad o desde la documentación de Seguridad Social que corresponda.

Antes de acogerse debe compararse el resultado con el régimen ordinario de IRPF, porque no siempre es la opción más favorable.

Gastos deducibles: no todo gasto personal es deducible

Para que un gasto sea fiscalmente deducible debe cumplir los requisitos legales de vinculación con la actividad, justificación y registro.

Entre las partidas que pueden tener reglas específicas están:

• Cuotas de Seguridad Social.
• Gastos profesionales necesarios para la actividad.
• Determinados seguros de enfermedad dentro de los límites legales.
• Suministros de la vivienda parcialmente afecta a la actividad, aplicando la regla legal correspondiente.
• Bienes de inversión mediante amortización cuando proceda.

Trabajar desde casa no convierte automáticamente todo el alquiler, internet, electricidad o teléfono en gasto profesional. Es necesario declarar correctamente la afectación y aplicar las reglas correspondientes.

Profesiones reguladas y licencias en Mallorca

Algunas actividades necesitan trámites adicionales antes de empezar.

Puede ser necesario obtener una licencia o presentar una declaración responsable municipal, disponer de autorizaciones sectoriales o acreditar cualificaciones profesionales.

En profesiones reguladas, el procedimiento para reconocer una titulación extranjera depende de la profesión, del país donde se obtuvo el título y de la normativa europea o española aplicable. No todos los profesionales siguen exactamente el mismo procedimiento de “homologación”.

Por eso, médicos, arquitectos, psicólogos, abogados y otros profesionales deben revisar específicamente el reconocimiento de cualificaciones y la colegiación exigible en su caso.

Gestoría para autónomos extranjeros en Mallorca: qué puede gestionar Gestoría G1

Gestoría G1 presta servicios para autónomos y extranjeros y dispone de atención en Mallorca, con oficinas en Palma y Alcúdia, además de presencia en otras ciudades españolas.

Entre los servicios que pueden resultar especialmente útiles para un profesional extranjero se encuentran:

• Gestión del NIE.
• Altas y modificaciones censales.
• Alta y seguimiento del RETA.
• Presentación de impuestos.
• Contabilidad y facturación.
• Asesoramiento fiscal para residentes y no residentes.
• Gestión laboral si posteriormente se contratan empleados.
• Certificados digitales y trámites electrónicos.

La firma ofrece atención en español, inglés, alemán, francés e italiano, un punto especialmente relevante para quienes empiezan una actividad económica en Mallorca sin dominar todavía la terminología administrativa española.