Verwaltung für vermögensverwaltende Gesellschaften auf Mallorca

Die Verwaltung von Immobilien über eine Gesellschaft kann für bestimmte Familienvermögen und Investoren auf Mallorca nützlich sein, aber die Gründung einer Vermögensgesellschaft garantiert nicht, weniger Steuern zu zahlen. Bevor man eine Wohnung einbringt, neue Immobilien über eine Gesellschaft kauft oder eine Holding-Struktur schafft, muss man die Besteuerung der natürlichen Person mit der der Gesellschaft vergleichen, die Nutzung der Immobilien, die Finanzierung, die familiäre Nachfolge und die Kosten für die spätere Entnahme der Gewinne.

Bei Gestoría G1, mit Standort auf Mallorca und Steuer-, Buchhaltungs-, Arbeits- und Rechtsdienstleistungen, kann die Vermögensstruktur analysiert, die Buchhaltung der Gesellschaft geführt und ihre steuerlichen Pflichten koordiniert werden. Ausgangspunkt sollte sein, festzustellen, ob die Einheit steuerlich als vermögensverwaltend gilt oder ob sie tatsächlich eine wirtschaftliche Tätigkeit ausübt.

Was eine vermögensverwaltende Gesellschaft wirklich ist

Die Ley 27/2014 des Körperschaftsteuergesetzes definiert die vermögensverwaltende Einheit für steuerliche Zwecke. Die Einstufung hängt nicht vom Namen der Gesellschaft, von dem ab, was ihre Satzung vorsieht, noch davon, ob ihre Gesellschafter sie “Immobiliengesellschaft” nennen.

Im Allgemeinen ist eine Einrichtung eine Vermögensverwaltungsgesellschaft, wenn mehr als die Hälfte ihres Vermögens aus Wertpapieren besteht oder nicht einer wirtschaftlichen Tätigkeit gewidmet ist, unter Berücksichtigung der im Gesetz selbst vorgesehenen Ausnahmen.

Um festzustellen, ob diese 50 % überschritten werden, verwendet die Norm den Durchschnitt der vierteljährlichen Bilanzen des Geschäftsjahres —oder der konsolidierten Bilanzen, wenn die Einheit Teil einer Gruppe im rechtlichen Sinne ist—. Daher gibt es keine Regel von “mehr als 90 Tagen im Jahr” zur Berechnung der Eigenschaft als vermögensverwaltende Einheit im Körperschaftsteuergesetz.

Die Einstufung kann von einem Geschäftsjahr zum anderen wechseln

Eine Gesellschaft kann in einem Jahr eine vermögensverwaltende Gesellschaft sein und im nächsten Jahr aufhören, eine solche zu sein, wenn sich die Zusammensetzung ihres Vermögens ändert oder sie eine wirtschaftliche Tätigkeit aufnimmt, die die gesetzlichen Anforderungen erfüllt.

Dies zwingt dazu, jedes Geschäftsjahr zu überprüfen:

• Welche Immobilien und Wertpapiere die Gesellschaft besitzt.
• Welche Vermögenswerte einer wirtschaftlichen Tätigkeit unterliegen.
• Welche Salden bestehen in der Kasse.
• Welche gesellschaftsrechtlichen Beteiligungen gemäß dem Gesetz von der Berechnung ausgeschlossen werden können.
• Wie sich der Durchschnitt der vierteljährlichen Bilanzen entwickelt.

Wann die Vermietung von Immobilien als wirtschaftliche Tätigkeit gilt

Dies ist eine der Fragen, die die Besteuerung einer Immobiliengesellschaft am stärksten verändert.

Im Sinne des Körperschaftsteuergesetzes wird bei der Vermietung von Immobilien nur dann eine wirtschaftliche Tätigkeit angenommen, wenn für ihre Organisation mindestens eine angestellte Person mit Arbeitsvertrag und Vollzeitbeschäftigung eingesetzt wird.

Darüber hinaus macht ein Angestellter nicht automatisch die gesamte Gesellschaft zu einer nicht vermögensverwaltenden Einheit. Die Tätigkeit und die Zusammensetzung des Aktivvermögens müssen gemeinsam gemäß Artikel 5 LIS analysiert werden.

Vermögensverwaltende Gesellschaft oder Immobilien im Privatbesitz: Was man vergleichen sollte

Es gibt keine universelle Antwort. Für ein Mietportfolio, eine Familie, die eine Nachfolge ordnen möchte, oder einen Investor, der Gewinne reinvestiert, kann die Gesellschaft operative Vorteile bieten. Für eine Person, die ein oder zwei Wohnungen besitzt und alle Mieteinnahmen zum Leben benötigt, kann die persönliche Besteuerung effizienter sein.

Der häufigste Fehler ist es, einen “25 % Sociedades” mit dem Grenzsteuersatz der Einkommensteuer (IRPF) zu vergleichen, ohne die spätere Besteuerung zu berücksichtigen, wenn der Gesellschafter die Gewinne aus der Gesellschaft entnimmt.

Körperschaftsteuer einer vermögensverwaltenden Gesellschaft

Vermögensverwaltende Gesellschaften unterliegen dem allgemeinen Steuersatz von 25 %.

Die Vorschriften verhindern, dass die für bestimmte Unternehmen mit geringem Umsatz vorgesehenen ermäßigten Steuersätze und der für neue Unternehmen, die wirtschaftliche Tätigkeiten ausüben und ihre Bedingungen erfüllen, reservierte Satz von 15 % auf sie anwendbar sind.

Dies ist besonders relevant, da die für Kleinstunternehmen und Unternehmen von reduzierter Größe geltenden Steuersätze schrittweisen Änderungen unterworfen waren, aber der Status als vermögensverwaltende Gesellschaft schließt diese Unternehmen von diesen Vorteilen aus.

Rücklage für Kapitalerhöhung: nicht allein wegen Vermögensverwaltung verboten

Artikel 25 des LIS regelt die Kapitalisierungsrücklage für Steuerpflichtige, die gemäß bestimmten Abschnitten des Artikels 29 besteuert werden und die geforderten Bedingungen erfüllen.

Es gibt keinen allgemeinen Ausschluss, der besagt, dass jeder vermögensverwaltenden Einheit die Kapitalisierungsrücklage verboten ist. Wenn ihre Voraussetzungen erfüllt sind, muss ihre Anwendung geprüft werden.

Ausgleichsrücklage: Hier gibt es tatsächlich eine Begrenzung

Die Ausgleichsrücklage ist Teil der steuerlichen Anreize für Unternehmen mit reduzierter Größe. Artikel 101 des LIS schließt Vermögensverwaltungsgesellschaften ausdrücklich von diesem Regime aus.

Daher kann eine vermögensverwaltende Gesellschaft nicht die "Kapitalisierungsrücklage" und die "Nivellierungsrücklage" gleichsetzen, als ob beide aus demselben Grund verboten wären.

Vermietung von Wohnraum: Gesellschaft gegenüber natürlicher Person

Eine natürliche Person, die Einkünfte aus der Vermietung einer Wohnung erzielt, kann, wenn die Voraussetzungen des Artikels 23 des Einkommensteuergesetzes (IRPF) erfüllt sind, Ermäßigungen auf den positiven Nettoertrag anwenden.

Bei Verträgen, auf die das aktuelle Regime anwendbar ist, beträgt die allgemeine Ermäßigung 50 %, mit höheren Prozentsätzen von 60 %, 70 % oder 90 % in bestimmten gesetzlich definierten Fällen.

Eine Gesellschaft, die dieselbe Einkunft erzielt, wendet diese Ermäßigungen der Einkommensteuer (IRPF) nicht an. Sie integriert das steuerliche Ergebnis in die Körperschaftsteuer.

Daher muss vor der Übertragung von vermieteten Wohnungen von einer natürlichen Person auf eine Gesellschaft eine Modellierung erfolgen:

• Jährliches Nettoeinkommen.
• Finanzierung und abzugsfähige Ausgaben.
• Einkommensteuerermäßigungen, die verloren gingen.
• Körperschaftsteuersatz.
• Notwendigkeit, Dividenden an die Gesellschafter auszuschütten.
• Steuerliche Kosten der Einbringung der Immobilien in die Gesellschaft.

USt., ITP und AJD bei einer Immobiliengesellschaft auf Mallorca

Die indirekte Besteuerung hängt von jedem einzelnen Geschäft ab und nicht davon, ob die Gesellschaft eine Vermögensgesellschaft ist.

Vermietung von Wohnraum

Die Vermietung einer ausschließlich zu Wohnzwecken bestimmten Wohnung ist grundsätzlich von der Mehrwertsteuer befreit, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind. Die Befreiung bedingt das Recht auf Vorsteuerabzug im Zusammenhang mit diesen Umsätzen.

Geschäftsräume, Büros und bestimmte Garagen

Die Vermietung von Geschäftsräumen und anderen Immobilien, die nicht unter die Wohnungsbefreiung fallen, unterliegt in der Regel der Mehrwertsteuer, normalerweise zum allgemeinen Steuersatz.

Ferienvermietung

Die Besteuerung einer touristischen Vermietung hängt von den erbrachten Dienstleistungen ab. Die Erbringung von Dienstleistungen, die typisch für die Hotellerie sind, kann deren Behandlung in Bezug auf die Umsatzsteuer verändern.

Neben der Besteuerung unterliegt die touristische Nutzung der balearischen Tourismusregulierung und den Beschränkungen, die für die Immobilie und die Gemeinde gelten.

ITP beim Erwerb von Immobilien auf den Balearen

Wenn ein Immobilienkauf der Grunderwerbsteuer (Transmisiones Patrimoniales Onerosas) unterliegt, wendet Balearen eine allgemeine progressive Steuerskala an, die derzeit Stufen von 8 %, 9 %, 10 %, 12 % und 13 % enthält, unbeschadet ermäßigter Sätze oder Sonderregelungen, wenn deren Voraussetzungen erfüllt sind.

Bei anderen Transaktionen kann Mehrwertsteuer und gegebenenfalls AJD anwendbar sein. Deshalb müssen die Anschaffungskosten berechnet werden, bevor entschieden wird, ob die natürliche Person oder die Gesellschaft kauft.

Vermögensteuer: Beteiligungen sind nicht automatisch befreit

Die Gesellschafter, die natürliche Personen sind, müssen analysieren, wie ihre Beteiligungen bewertet werden und ob eine Befreiung von der Vermögensteuer besteht oder nicht.

In Balearen beträgt der derzeitige autonome Freibetrag für Einwohner 3.000.000 Euro und der progressive Steuersatz erreicht für große Vermögen höhere Sätze.

Die Befreiung von Unternehmensbeteiligungen gemäß Artikel 4.Acht des Gesetzes über die Vermögensteuer setzt die Erfüllung mehrerer Voraussetzungen in Bezug auf die Tätigkeit der Gesellschaft, den Beteiligungsprozentsatz, die Leitungsfunktionen und die Vergütung voraus, unter anderem.

Es sollte nicht automatisch behauptet werden, dass „wenn eine Gesellschaft nach dem LIS eine vermögensverwaltende Gesellschaft ist, niemals eine Befreiung bei der Vermögensteuer bestehen kann“, ohne die spezifische Analyse des IP-Gesetzes durchzuführen. Die Konzepte sind verwandt, aber die Regeln beider Steuern sind nicht identisch.

Große Vermögen

Vermögen von hohem Wert müssen auch die temporäre Solidaritätssteuer auf große Vermögen prüfen, deren Erklärung für Steuerpflichtige, die in ihren Anwendungsbereich fallen, weiterhin gültig ist.

Erbschaften auf den Balearen und Familiengesellschaften

Die Erbschaftssteuerregelung der Balearen hat sich erheblich geändert.

Bei Erwerben von Todes wegen können die Gruppen I und II derzeit einen Abschlag von 100 % auf den korrigierten Steuerbetrag anwenden, wenn die gesetzlichen Voraussetzungen erfüllt sind.

Für bestimmte Angehörige der Gruppe III gibt es eine Ermäßigung von 60 % und für die übrigen Steuerpflichtigen der Gruppe III eine Ermäßigung von 35 %, unter den in den regionalen Vorschriften vorgesehenen Bedingungen.

Diese allgemeinen Vergünstigungen sind nicht mit den spezifischen Steuervorteilen zu verwechseln, die mit Beteiligungen an Familienunternehmen verbunden sind.

Familiengesellschaft und Vermögensgesellschaft sind keine Synonyme

Um die Vergünstigungen für Familienunternehmen in Anspruch zu nehmen, müssen spezifische Voraussetzungen geprüft werden, darunter diejenigen, die mit der Befreiung bei der Vermögensteuer und mit der Tätigkeit der Gesellschaft zusammenhängen.

Es reicht nicht aus, eine Gesellschaft zu gründen, eine Person einzustellen oder ein Familienprotokoll zu verfassen, um eine erbschaftsteuerliche Ermäßigung zu gewährleisten.

Die Planung muss vor der Übertragung der Anteile erfolgen und gleichzeitig Folgendes überprüfen:

• Tätigkeit der Gesellschaft.
• Zusammensetzung des Vermögens.
• Beteiligung der Familie.
• Leitungsfunktionen.
• Vergütung.
• Autonome Regelungen zur Erbschaftsteuer.

Buchhaltung einer vermögensverwaltenden Gesellschaft

Dass eine Gesellschaft keine intensive Geschäftstätigkeit ausübt, befreit sie nicht von ihren handels- und buchhalterischen Pflichten.

Eine Handelsgesellschaft muss ihre Buchführung gemäß dem für sie geltenden Rechnungslegungsrahmen führen, ihren Jahresabschluss aufstellen und genehmigen und ihn innerhalb der gesetzlichen Fristen beim Handelsregister hinterlegen.

Jahresabschlüsse und Registerabschluss

Die ordentliche Hauptversammlung muss innerhalb der ersten sechs Monate eines jeden Geschäftsjahres zusammentreten, um die Geschäftsführung zu überprüfen und gegebenenfalls den Jahresabschluss des vorherigen Geschäftsjahres zu genehmigen und über die Verwendung des Ergebnisses zu beschließen.

Die Jahresabschlüsse müssen innerhalb des Monats nach ihrer Genehmigung beim Handelsregister hinterlegt werden.

Die fehlende Hinterlegung kann den Registerverschluss für bestimmte Handlungen bewirken und zu wirtschaftlichen Sanktionen führen. Das Kapitalgesellschaftsgesetz sieht Geldbußen von 1.200 bis 60.000 Euro pro Gesellschaft und Jahr vor, wobei die Obergrenze auf bis zu 300.000 Euro angehoben werden kann, wenn der Jahresumsatz sechs Millionen Euro übersteigt.

Abschreibung der Immobilien

Das Grundstück wird nicht abgeschrieben. Der Wert des Bodens muss vom Wert der Bebauung getrennt werden.

Die steuerliche Abschreibungstabelle des LIS legt nicht für alle Gebäude einen Satz von 3 % fest:

Die buchhalterische Abschreibung und ihre steuerliche Abzugsfähigkeit sind entsprechend der Nutzung, dem Datum der Inbetriebnahme und dem der Konstruktion zuzurechnenden Wert zu analysieren.

Ein Marktanstieg erlaubt es nicht, die Immobilie in der Buchhaltung frei neu zu bewerten

Die Tatsache, dass eine vor Jahren für 500.000 Euro erworbene Villa heute einen deutlich höheren Marktwert hat, bedeutet nicht, dass die Gesellschaft ihren Buchwert frei erhöhen und die Differenz den Rücklagen zuführen kann.

Der Allgemeine Kontenplan geht vom Anschaffungswert aus und legt konkrete Regeln für Bewertung, Wertminderung und Wertaufholung fest. Bilanzielle Neubewertungen erfordern eine spezifische normative Grundlage.

Daher ist der Buchwert von dem Wert zu unterscheiden, der für Vermögensteuer, Erbschaftsteuer, Kaufverträge oder Unternehmensbewertungen relevant sein kann.

Übliche Steuermodelle einer Gesellschaft mit Immobilien

Die konkreten Verpflichtungen hängen von den durchgeführten Geschäften ab. Zu den Modellen, die auftreten können, gehören:

• Formular 200: Körperschaftsteuer.
• Formular 202: Teilzahlungen, wenn die Verpflichtung zur Einreichung besteht.
• Formular 303: USt., wenn steuerpflichtige Umsätze ausgeführt werden und eine Selbstveranlagungspflicht besteht.
• Quellensteuerformulare: wenn die Gesellschaft steuerabzugspflichtige Einkünfte zahlt.
• Modell 720: úusschließlich wenn die Gesellschaft selbst Vermögenswerte oder Rechte im Ausland hat, die die Informationspflicht auslösen und keine Ausnahme vorliegt.

Es gibt keine identische Liste für alle vermögensverwaltenden Gesellschaften. Die steuerliche Konfiguration muss an die tatsächlichen Geschäftsvorfälle angepasst werden.

Sonderregelung für Unternehmen, die sich der Vermietung von Wohnungen widmen

Das LIS sieht ein Sonderregime für Unternehmen vor, deren hauptsächliche wirtschaftliche Tätigkeit die Vermietung von Wohnungen im spanischen Hoheitsgebiet ist.

Zu ihren Anforderungen gehören:

• Dass die Anzahl der vermieteten oder zur Vermietung angebotenen Wohnungen jederzeit gleich oder größer als acht ist.
• Die Wohnungen müssen mindestens drei Jahre vermietet oder zur Vermietung angeboten bleiben.
• Es muss eine getrennte Buchführung vorhanden sein, um die Mieteinnahmen für jede Wohnung zu ermitteln.
• Dass, wenn ergänzende Tätigkeiten bestehen, der gesetzliche Prozentsatz der Mieteinnahmen oder der mit der Vermietung verbundenen Vermögenswerte erfüllt wird.
• Dass die Option für das System ausgeübt und der Steuerverwaltung gemäß den vorgesehenen Bedingungen mitgeteilt wird.

Da außerdem verlangt wird, dass die Vermietung eine wirtschaftliche Tätigkeit darstellt, ist die Anforderung des Vollzeitbeschäftigten gemäß Artikel 5 des LIS zu berücksichtigen.

Der Bonus beträgt nicht mehr 85 %

Der geltende Bonus auf den Teil des Gesamtbetrags, der den Einkünften aus der Vermietung von Wohnungen entspricht, die die Anforderungen erfüllen, beträgt 40 %.

Daher führt die weiterhin verwendete alte Quote von 85 % zu einer erheblichen Überbewertung des Steuervorteils dieses Systems.

Holdinggesellschaft mit Immobilien: Vorteile und Grenzen

Eine Holding kann nützlich sein, um Risiken zu trennen, Beteiligungen zu ordnen, Investoren aufzunehmen oder Ressourcen zu bündeln. Sie sollte jedoch nicht als automatische Formel betrachtet werden, um Immobilien mit sehr geringen Steuern zu verkaufen.

Befreiung von Dividenden und Veräußerungsgewinnen

Artikel 21 des LIS sieht eine Befreiung für bestimmte Dividenden und Einkünfte aus Beteiligungen vor, wenn unter anderem die Anforderungen an Prozentsatz und Haltedauer erfüllt sind.

Die Befreiung beinhaltet allgemein eine Ermäßigung in Höhe von 5 % für Verwaltungskosten, was üblicherweise als eine effektive Befreiung von 95 % beschrieben wird.

Es gibt jedoch spezifische Einschränkungen bei der Übertragung von Anteilen an einer vermögensverwaltenden Gesellschaft. In diesen Fällen kann nicht davon ausgegangen werden, dass der gesamte Veräußerungsgewinn aus dem Verkauf der Tochtergesellschaft automatisch zu 95 % steuerbefreit ist.

Der Verkauf von Anteilen vermeidet nicht immer die Immobilienbesteuerung

Die Wertpapierhandelsgesetzgebung enthält eine Anti-Missbrauchsregelung für bestimmte Übertragungen von Anteilen an Gesellschaften, deren Vermögen hauptsächlich aus in Spanien gelegenen Immobilien besteht, die nicht betrieblichen oder beruflichen Tätigkeiten dienen.

Wenn die Transaktion dazu genutzt wird, Steuern zu umgehen, die bei einer Immobilienübertragung angefallen wären, kann die für Wertpapierübertragungen geltende Befreiung möglicherweise nicht anwendbar sein.

Einbringung von Immobilien, die bereits dem Gesellschafter gehören, in die Gesellschaft

Die Gründung einer neuen Gesellschaft und die “Übertragung” der Immobilien, die eine Person bereits besitzt, kann erhebliche steuerliche Kosten verursachen.

Eine Sacheinlage ist steuerlich eine Übertragung und kann beim Einbringenden nach dessen Bewertungsregeln einen Veräußerungsgewinn oder -verlust im Sinne der Einkommensteuer (IRPF) auslösen.

Es gibt ein besonderes System der steuerlichen Neutralität für bestimmte Einlagen, das jedoch nicht automatisch auf jede Wohnung oder jede als Kapitalanlage dienende Immobilie angewendet wird.

Artikel 87 verlangt wichtige Voraussetzungen für natürliche Personen

Wenn eine natürliche Person Vermögensgegenstände einbringt, die keine bestimmten Gesellschaftsanteile sind, verlangt die Anwendung des Sonderregimes unter anderem, dass diese Gegenstände einer wirtschaftlichen Tätigkeit dienen , deren Buchführung gemäß dem Handelsgesetzbuch geführt wird.

Daher kann eine Wohnung, die eine Person als passive Investition besitzt und die nicht einer wirtschaftlichen Tätigkeit dient, nicht ohne Weiteres als unter das Neutralitätsregime fallend angesehen werden.

Vor der Einbringung bestehender Immobilien müssen die Einkommensteuer (IRPF), die kommunale Wertsteigerungssteuer, sofern anwendbar, indirekte Auswirkungen sowie Register- und Notarkosten quantifiziert werden.

Gründung einer vermögensverwaltenden SL in Mallorca

Da es keine Handelsform namens "Vermögensgesellschaft" gibt, ist es üblich, eine SL zu gründen und diese anschließend anhand ihrer Vermögenswerte und Tätigkeit steuerlich als Vermögensgesellschaft einzustufen oder nicht.

Mindeststammkapital der SL

Das gesetzliche Mindeststammkapital einer Gesellschaft mit beschränkter Haftung beträgt derzeit 1 Euro.

Wenn das Kapital weniger als 3.000 Euro beträgt, gelten besondere Regeln: Mindestens 20 % des Gewinns müssen der gesetzlichen Rücklage zugeführt werden, bis die Summe aus Kapital und Rücklage 3.000 Euro erreicht; im Falle einer Liquidation mit unzureichendem Vermögen haften die Gesellschafter solidarisch für die Differenz zwischen 3.000 Euro und dem gezeichneten Kapital.

Daher sollte es nicht mehr so erklärt werden, als gäbe es eine “normale SL mit 3.000 Euro” im Gegensatz zu einer “SL mit sukzessiver Gründung für 1 Euro”.

Übliche Schritte

1. Reservierung des Firmennamens.
2. Definition der Gesellschafter, des Geschäftsführers, des Kapitals und der Satzung.
3. Errichtung einer öffentlichen Urkunde.
4. Erhalt der Steuernummer (NIF) und steuerliche Anmeldung über Formular 036.
5. Eintragung in das Handelsregister.
6. Buchhalterische und steuerliche Konfiguration der tatsächlichen Tätigkeit.

Die Gründung von Gesellschaften ist von der Modalität der gesellschaftlichen Operationen der ITP-AJD befreit, unbeschadet der entsprechenden formalen Verfahren.

Die Kosten für Notar, Register und Beratung hängen vom Kapital, den Statuten, den geleisteten Einlagen und der Komplexität der Transaktion ab; es ist nicht seriös, eine universelle Spanne für jede vermögensverwaltende Gesellschaft festzulegen.

Private Nutzung einer Immobilie im Eigentum der Gesellschaft

Wenn eine Gesellschaft einem Gesellschafter erlaubt, eine ihm gehörende Wohnung unentgeltlich zu nutzen, darf dies nicht so behandelt werden, als ob die Immobilie weiterhin persönlich dem Gesellschafter gehören würde.

Geschäfte zwischen der Gesellschaft und ihren verbundenen Gesellschaftern sind grundsätzlich mit ihrem Marktwert gemäß Artikel 18 LIS zu bewerten.

Die konkrete steuerliche Konsequenz hängt davon ab, warum die Immobilie übertragen wird, von der Beziehung des Gesellschafters zur Gesellschaft und davon, wie der Vorgang dokumentiert wird. Es kann Auswirkungen auf die Körperschaftsteuer und die persönliche Besteuerung des Gesellschafters geben.

Einen Mietvertrag zum Marktwert abzuschließen, kann in bestimmten Fällen eine Lösung sein, sollte aber nicht als automatische Antwort für jede Familienstruktur dargestellt werden.

Wann eine vermögensverwaltende Gesellschaft auf Mallorca sinnvoll sein kann

Es kann sinnvoll sein, eine Gesellschaft zu prüfen, wenn ein relevantes Vermögensportfolio vorhanden ist, die Absicht besteht, Gewinne zu reinvestieren, mehrere Familienmitglieder klare Governance-Regeln benötigen, eine gesellschaftsrechtliche Finanzierung, eine Risikotrennung oder eine langfristige Nachfolgestrategie vorliegt.

Kann weniger attraktiv sein, wenn es wenige Immobilien gibt, die Wohnungsmieten erhebliche Ermäßigungen bei der Einkommensteuer (IRPF) genießen, die Gesellschafter die gesamte Miete jährlich entnehmen müssen oder die anfängliche Einlage der Vermögenswerte hohe steuerliche Kosten verursacht.

Die Entscheidung sollte auf einer steuerlichen und finanziellen Simulation basieren, nicht nur auf einem Vergleich der Nominalsteuersätze.

Gestoría G1: Steuer- und Buchhaltungsverwaltung für Gesellschaften auf Mallorca

Gestoría G1 bietet Steuer-, Buchhaltungs-, Arbeits- und Rechtsberatung und ist in Mallorca mit persönlicher Betreuung verfügbar, mit Büros in Palma und Alcúdia sowie digitaler Betreuung.

Für Eigentümer und Investoren, die Gesellschaften zur Verwaltung von Immobilien nutzen, kann die Dienstleistung Folgendes umfassen:

• Buchführung der Gesellschaft.
• Körperschaftsteuer und periodische Verpflichtungen.
• Überprüfung verbundener Transaktionen.
• Jahresabschlüsse.
• An- und Ummeldungen im Steuerregister.
• Steueranalyse von Erwerben und Übertragungen.
• Koordination der Vermögens- und Nachlassplanung mit den entsprechenden juristischen Fachleuten.

Die Kanzlei bietet auch Betreuung auf Spanisch, Englisch, Deutsch, Französisch und Italienisch an, was besonders für internationale Eigentümer und Investoren mit Vermögen auf Mallorca nützlich ist.