Gestoría per autonomi stranieri a Maiorca | G1

Registrarsi come lavoratore autonomo straniero a Maiorca è perfettamente possibile, ma le procedure dipendono dalla nazionalità, dal diritto di residere e lavorare in Spagna, dall'attività che si intende svolgere e dalla residenza fiscale. Non esiste un'unica procedura valida per tutti gli stranieri.

Un cittadino dell'Unione Europea può lavorare in proprio senza richiedere un'autorizzazione al lavoro, anche se se rimane in Spagna per più di tre mesi deve adempiere ai corrispondenti obblighi di registrazione. Un cittadino di un paese terzo, invece, deve disporre di un'autorizzazione che gli consenta di svolgere attività in proprio, salvo che disponga già di un'altra situazione di residenza che lo abiliti a lavorare.

In Gestoría G1, con assistenza a Maiorca e servizi fiscali, lavorativi e di immigrazione, si può centralizzare la preparazione del NIE, l'iscrizione al censimento, il RETA, le dichiarazioni periodiche e la revisione della situazione fiscale del professionista straniero.

Cittadino UE o extracomunitario: il primo passo è diverso

Cittadini dell'Unione Europea, SEE e Svizzera

I cittadini dell'Unione Europea, dello Spazio Economico Europeo e della Svizzera possono esercitare un'attività autonoma in Spagna senza necessitare di un'autorizzazione al lavoro equivalente a quella richiesta ai cittadini di paesi terzi.

Se intendono risiedere in Spagna per più di tre mesi, devono richiedere personalmente la loro iscrizione nel Registro Centrale degli Stranieri entro i tre mesi successivi all'ingresso. Per dimostrare che lavorano in proprio possono essere utilizzati, tra gli altri mezzi ammessi, l'iscrizione nel censo delle attività economiche o la certificazione dell'iscrizione alla Sicurezza Sociale.

Pertanto, “essere cittadino europeo” non elimina tutte le procedure di immigrazione: elimina la necessità di un'autorizzazione al lavoro preventiva, ma non gli obblighi di registrazione quando si stabilisce la residenza in Spagna.

Cittadini di paesi terzi

Quando una persona proveniente da fuori dall'UE vuole trasferirsi in Spagna specificamente per svolgere un'attività per conto proprio, entra in gioco il regime di immigrazione applicabile alla autorizzazione iniziale di soggiorno temporaneo e lavoro per conto proprio.

La regolamentazione richiede, tra gli altri aspetti:

• Soddisfare i requisiti che la legislazione impone agli spagnoli per avviare o sviluppare l'attività.
• Dimostrare qualifica professionale o esperienza sufficiente quando l'attività lo richieda.
• Dimostrare l'investimento previsto e la fattibilità del progetto.
• Soddisfare i requisiti generali in materia di immigrazione, precedenti penali e ordine pubblico applicabili.
• Pagare le tasse applicabili.

L'autorizzazione iniziale ha una durata determinata e può essere limitata territorialmente e per settore di attività secondo la normativa vigente.

Per chi si trova fuori dalla Spagna, la procedura è coordinata con la richiesta del visto corrispondente. Se la persona risiede già legalmente in Spagna con un'altra autorizzazione, occorre analizzare se tale situazione consente già di lavorare o se è necessaria una modifica. Non è corretto presumere che qualsiasi residente legale possa semplicemente richiedere l'iscrizione come autonomo senza prima verificare la propria autorizzazione.

Come ottenere il NIE per lavorare come autonomo a Maiorca

Il Numero di Identità dello Straniero (NIE) identifica lo straniero nei suoi rapporti amministrativi, fiscali ed economici in Spagna.

Può essere richiesto in Spagna presso gli organi competenti della Polizia o, quando l'interessato si trova fuori dal paese, tramite gli uffici consolari spagnoli, sempre che ricorrano i requisiti della procedura.

La richiesta utilizza il modulo EX-15 e normalmente richiede:

• Documento di identità o passaporto valido.
• Spiegazione delle ragioni economiche, professionali o sociali che giustificano la richiesta.
• Giustificativo della tassa corrispondente.
• Quando agisce un rappresentante, procura sufficiente per effettuare la procedura.

Quanto tempo richiede il NIE?

La normativa stabilisce un termine massimo di cinque giorni per risolvere l'assegnazione del NIE dall'ingresso della richiesta nel registro dell'organo competente.

Questo termine legale non deve essere confuso con il tempo che può richiedere ottenere un appuntamento, preparare la documentazione, ottenere una procura o risolvere un'incidenza. Per questo non è corretto presentare come termine legale ordinario “dalle due alle sei settimane”.

Servizio NIE di Gestoría G1

La Gestoría G1 offre la gestione del NIE per stranieri. Il valore di un servizio specializzato sta nel preparare correttamente la pratica, verificare la documentazione e coordinare la presentazione o la rappresentanza quando legalmente possibile.

Non esiste una categoria amministrativa ufficiale denominata “NIE exprés” che crei una procedura legale diversa o garantisca una risoluzione privilegiata. Se commercialmente si utilizza l'espressione, deve essere intesa come un servizio di gestione agile, non come una via speciale presso l'Amministrazione.

Alta fiscale: il modello 037 non esiste più

L'iscrizione al Censimento degli Imprenditori, dei Professionisti e dei Sostituti d'imposta viene attualmente effettuata tramite il modello 036.

Il vecchio modello 037 semplificato è stato soppresso e non è più utilizzato dal 3 febbraio 2025. Pertanto, una guida che indica ancora “modello 036 o 037” è superata.

Nel modello 036 si comunicano, tra l'altro, le seguenti informazioni:

• Data di inizio dell'attività.
• Attività o attività svolte.
• Domicilio fiscale e, se del caso, locali adibiti all'attività.
• Obblighi relativi all'IVA.
• Regime IRPEF quando applicabile.
• Ritenute da effettuare.
• Operazioni intracomunitarie quando applicabile.

La voce dell'IAE non determina da sola tutte le tue imposte

Classificare correttamente l'attività è importante, ma non si deve affermare che la voce dell'IAE determini da sola il regime IVA, le ritenute o il metodo IRPEF.

Questi obblighi dipendono dalla natura reale dell'attività e dalla normativa specifica di ciascuna imposta. Due professionisti inquadrati in attività simili possono avere obblighi diversi a causa dei loro clienti, delle operazioni internazionali o del regime fiscale.

Iscrizione al RETA: quando deve essere effettuata

L'iscrizione come lavoratore autonomo si gestisce presso la Tesorería General de la Seguridad Social, attualmente in modalità telematica attraverso i canali abilitati, incluso Importass.

L'iscrizione deve essere richiesta prima di iniziare l'attività e può essere presentata con un anticipo massimo di 60 giorni naturali.

Pertanto, non conviene attendere di emettere la prima fattura e regolarizzare la Seguridad Social successivamente.

Contribuzione in base ai redditi netti

Il sistema per i lavoratori autonomi utilizza scaglioni legati ai redditi netti. Al momento dell'iscrizione si comunica una previsione e la base può essere modificata più volte durante l'anno per adeguarla all'andamento dell'attività.

Successivamente, la Sicurezza Sociale effettua la regolarizzazione corrispondente sulla base delle informazioni fiscali disponibili.

Non è consigliabile pubblicare un'unica “quota minima” come se fosse stabile per qualsiasi lavoratore autonomo. L'importo dipende dalla fascia di reddito, dalla base scelta entro i limiti consentiti, dalle contingenze applicabili e da eventuali benefici nella contribuzione.

Quota ridotta per nuovi lavoratori autonomi

Le persone che soddisfano i requisiti di accesso possono richiedere la quota ridotta prevista per le nuove iscrizioni. Il riferimento legale parte da 80 euro mensili durante i primi dodici mesi, a cui si aggiunge la contribuzione corrispondente al Meccanismo di Equità Intergenerazionale quando applicabile.

Può esistere un secondo periodo di dodici mesi se vengono soddisfatti i requisiti di reddito stabiliti dalla legge e se viene richiesto nei termini corrispondenti.

La nazionalità straniera non esclude di per sé questo beneficio: ciò che conta è soddisfare le condizioni previste per l'iscrizione e la riduzione.

È necessario un conto bancario spagnolo?

Avrai bisogno di un conto adatto a operare con le Amministrazioni e a gestire incassi e pagamenti, ma non si deve affermare in generale che un lavoratore autonomo sia obbligato ad aprire un conto con IBAN spagnolo per potersi iscrivere.

Nello spazio SEPA esistono regole che impediscono la discriminazione ingiustificata di un IBAN di un altro Stato membro. In pratica, ogni procedura deve essere esaminata per confermare quali conti e mezzi di pagamento ammette l'organismo corrispondente.

Residenza fiscale: non dipende solo dai 183 giorni

La residenza amministrativa e la residenza fiscale sono concetti distinti.

Una persona fisica può essere residente fiscale in Spagna se sussiste uno dei criteri stabiliti dalla Legge IRPF, tra cui:

• Rimanere più di 183 giorni durante l'anno solare nel territorio spagnolo, con le regole legali sulle assenze sporadiche.
• Che in Spagna si trovi il nucleo principale o la base delle proprie attività o interessi economici, direttamente o indirettamente.

Esiste inoltre una presunzione, salvo prova contraria, quando il coniuge non legalmente separato e i figli minori a carico risiedono abitualmente in Spagna.

Pertanto, “stare meno di 183 giorni” non garantisce automaticamente di essere non residente fiscale.

IRPEF dell'autonomo residente: modelli e pagamenti frazionati

L'autonomo che sia residente fiscale in Spagna tributa per IRPEF secondo le regole applicabili alla sua attività.

Modello 130

Coloro che svolgono attività economiche in stima diretta di solito effettuano pagamenti frazionati tramite il modello 130.

Tuttavia, esiste un'eccezione importante per determinate attività professionali: non sono obbligati a effettuare tali pagamenti frazionati quando, nel periodo legale di riferimento, almeno il 70% dei loro redditi professionali è stato soggetto a ritenuta o acconto.

Per questo non si deve affermare che ogni autonomo residente presenta necessariamente il modello 130 ogni trimestre.

Modello 131

Il modello 131 corrisponde a coloro che determinano il reddito di determinate attività mediante stima oggettiva, quando ne soddisfano i requisiti.

Tipo di IRPF

L'IRPF è progressivo e il suo risultato dipende dalla base, dalla scala statale e regionale, dalla situazione personale, dalle riduzioni e detrazioni applicabili. Non è consigliabile riassumerlo in un unico intervallo percentuale come se tutti i lavoratori autonomi di Maiorca tassassero tra due aliquote fisse.

IVA del lavoratore autonomo straniero

La nazionalità dell'imprenditore non determina l'IVA. L'importante è dove si localizza l'operazione, quale servizio o bene viene fornito, chi è il cliente e se esiste qualche esenzione.

Molte attività applicano l'aliquota generale del 21 %, mentre altre possono essere soggette ad aliquote ridotte o esenti.

Quando esistono clienti in altri Stati dell'UE o al di fuori dell'UE bisogna verificare in particolare:

• Se il cliente è un'impresa o un consumatore finale.
• Le regole di localizzazione del servizio.
• La possibile inversione del soggetto passivo.
• L'iscrizione nel Registro degli Operatori Intracomunitari quando necessario.
• L'utilizzo di regimi come l'OSS in determinati servizi o vendite B2C.

E se non sono residente fiscale?

Non essere residente non significa che qualsiasi attività svolta da Maiorca si liquidi semplicemente con il modello 210.

Il modello 210 si utilizza per determinati redditi ottenuti in Spagna da non residenti senza stabile organizzazione.

Se l'attività imprenditoriale o professionale viene svolta in Spagna mediante un luogo fisso di affari o sussistono gli elementi che determinano l'esistenza di una stabile organizzazione, gli obblighi fiscali cambiano sostanzialmente e possono entrare in gioco altri modelli e regole di tassazione.

Previdenza sociale internazionale: UE, distacchi e convenzioni

Uno straniero che lavora da Maiorca non deve nemmeno dare per scontato che “se esiste una convenzione bilaterale, contribuisce solo dove lavora”. Le regole sono più precise.

All'interno dell'UE, del SEE e della Svizzera si applicano meccanismi di coordinamento per determinare quale legislazione di sicurezza sociale sia applicabile quando una persona lavora in uno o più Stati.

Con i paesi terzi possono esistere convenzioni bilaterali che contengono le proprie regole su distacco, attività simultanea e totalizzazione dei periodi.

Prima di iscriversi al RETA conviene verificare se:

• L'attività viene svolta esclusivamente in Spagna.
• Esiste un'attività simultanea in un altro Stato.
• Si tratta di un trasferimento temporaneo.
• Esiste una convenzione internazionale applicabile.
• Deve essere ottenuto un documento che attesti la legislazione di sicurezza sociale applicabile.

Iscrizioni e cancellazioni al RETA per attività stagionali

La normativa consente che determinate iscrizioni e cancellazioni nell'arco dell'anno producano effetti dal giorno effettivo di inizio o cessazione, purché vengano comunicate correttamente e nei limiti previsti.

In generale, possono esserci fino a tre iscrizioni e tre cancellazioni all'anno con effetti dal giorno specifico quando si verificano le condizioni regolamentari; da quel momento si applicano regole diverse per quanto riguarda gli effetti e la contribuzione.

La disdetta può essere comunicata entro il termine regolamentare e può anche essere programmata in anticipo tramite i servizi della Seguridad Social.

Questo può essere rilevante per le attività stagionali di Maiorca, ma deve essere coordinato con l'iscrizione censale e con la realtà effettiva dell'attività. Non è corretto cancellarsi dalla Seguridad Social mentre si continua a lavorare abitualmente.

Libri e documentazione che un autonomo deve conservare

I libri obbligatori dipendono dal tipo di attività, dal metodo di determinazione del reddito e dagli obblighi IVA.

Tra i registri che possono essere richiesti vi sono i libri delle entrate o delle vendite, degli acquisti e delle spese, dei beni di investimento e, per determinate attività professionali, le anticipazioni di fondi e i rimborsi spese.

Inoltre, possono esistere libri specifici per l'IVA.

Non si deve semplicemente applicare la regola di “conservare tutto per quattro anni e poi distruggerlo”. Il termine generale di prescrizione tributaria è di quattro anni, ma determinata documentazione può continuare ad avere effetti fiscali in periodi successivi —ad esempio, ammortamenti, beni di investimento, basi imponibili pendenti o operazioni la cui verifica incida su esercizi non prescritti— e deve essere conservata per il tempo necessario.

Fattura elettronica B2B e VERI*FACTU: sono obblighi diversi

Esistono due riforme che spesso vengono confuse e che un autonomo straniero deve distinguere fin dall'inizio.

Fattura elettronica tra imprese e professionisti

La Legge sulla creazione e crescita delle imprese ha stabilito la futura generalizzazione della fattura elettronica tra imprenditori e professionisti.

Lo sviluppo regolamentare è stato approvato mediante il Regio Decreto 238/2026. L'applicazione effettiva è legata allo sviluppo della soluzione pubblica di fatturazione tramite un'ordinanza ministeriale: il regolamento stabilisce termini scaglionati di 12 mesi per determinati imprenditori con fatturato superiore a otto milioni di euro e di 24 mesi per il resto, decorrenti dall'ordinanza prevista.

Pertanto, non è corretto affermare genericamente che “la fattura elettronica tra autonomi è obbligatoria dal 2025”.

Sistemi informatici di fatturazione e VERI*FACTU

Un obbligo diverso è l'adeguamento di determinati sistemi informatici di fatturazione ai requisiti del Regio Decreto 1007/2023.

I termini legali sono stati modificati e sono state stabilite date diverse per i contribuenti dell'Imposta sulle Società e per il resto degli obbligati interessati. Prima di acquistare un software, conviene verificare se l'attività è inclusa e quale data le corrisponde.

Un programma compatibile con i requisiti dei sistemi di fatturazione non converte automaticamente una fattura nella futura fattura elettronica B2B: sono quadri correlati, ma distinti.

Modello 720 per stranieri residenti in Spagna

Uno straniero che diventa residente fiscale spagnolo può avere obblighi informativi su beni e diritti situati all'estero.

Il modello 720 raggruppa diverse categorie —come determinati conti, valori/diritti/assicurazioni e immobili— e contiene soglie, eccezioni e regole per le presentazioni successive.

Il riferimento di 50.000 euro è rilevante per il primo obbligo in determinate categorie, ma non deve essere presentato come una regola isolata applicabile senza eccezioni a qualsiasi attività estera.

I criptoattivi custoditi all'estero dispongono inoltre di una dichiarazione informativa specifica, il modello 721, quando ne ricorrono i requisiti.

Regime degli impatriati: non è disponibile per qualsiasi lavoratore autonomo

Il regime speciale per lavoratori, professionisti, imprenditori e investitori trasferiti in territorio spagnolo può consentire a determinate persone che acquisiscono la residenza fiscale in Spagna di calcolare la propria tassazione secondo regole speciali durante l'anno del trasferimento e i cinque periodi d'imposta successivi.

Ma non basta essere stranieri e iscriversi al regime dei lavoratori autonomi.

Tra i casi inclusi in questo regime si trovano, con requisiti specifici:

• Determinate attività imprenditoriali qualificate secondo la legislazione applicabile.
• Servizi forniti da professionisti altamente qualificati a imprese emergenti.
• Determinate attività di formazione, ricerca, sviluppo e innovazione quando vengono soddisfatte le percentuali di reddito richieste.

L'opzione viene comunicata tramite il modello 149 entro il termine legale, che in generale è legato ai sei mesi dall'inizio dell'attività o dalla documentazione di previdenza sociale corrispondente.

Prima di aderire, è necessario confrontare il risultato con il regime ordinario dell'IRPF, perché non sempre è l'opzione più favorevole.

Spese deducibili: non tutte le spese personali sono deducibili

Affinché una spesa sia fiscalmente deducibile, deve soddisfare i requisiti legali di collegamento con l'attività, giustificazione e registrazione.

Tra le voci che possono avere regole specifiche ci sono:

• Contributi di previdenza sociale.
• Spese professionali necessarie per l'attività.
• Alcune assicurazioni sanitarie entro i limiti legali.
• Forniture dell'abitazione parzialmente afferenti all'attività, applicando la regola legale corrispondente.
• Beni di investimento tramite ammortamento quando previsto.

Lavorare da casa non trasforma automaticamente tutto l'affitto, internet, elettricità o telefono in spesa professionale. È necessario dichiarare correttamente l'afferenza e applicare le regole corrispondenti.

Professioni regolamentate e licenze a Maiorca

Alcune attività richiedono procedure aggiuntive prima di iniziare.

Può essere necessario ottenere una licenza o presentare una dichiarazione responsabile comunale, disporre di autorizzazioni settoriali o attestare qualifiche professionali.

Nelle professioni regolamentate, la procedura per il riconoscimento di un titolo estero dipende dalla professione, dal paese in cui è stato conseguito il titolo e dalla normativa europea o spagnola applicabile. Non tutti i professionisti seguono esattamente la stessa procedura di “omologazione”.

Per questo, medici, architetti, psicologi, avvocati e altri professionisti devono verificare specificamente il riconoscimento delle qualifiche e l'iscrizione all'albo eventualmente richiesta.

Gestione per autonomi stranieri a Maiorca: cosa può gestire Gestoría G1

Gestoría G1 offre servizi per autonomi e stranieri e dispone di assistenza a Maiorca, con uffici a Palma e Alcúdia, oltre alla presenza in altre città spagnole.

Tra i servizi che possono rivelarsi particolarmente utili per un professionista straniero ci sono:

• Gestione del NIE.
• Iscrizioni e modifiche censuarie.
• Iscrizione e monitoraggio del RETA.
• Presentazione delle imposte.
• Contabilità e fatturazione.
• Consulenza fiscale per residenti e non residenti.
• Gestione del personale se successivamente si assumono dipendenti.
• Certificati digitali e procedure elettroniche.

Lo studio offre assistenza in spagnolo, inglese, tedesco, francese e italiano, un punto particolarmente rilevante per chi avvia un'attività economica a Maiorca senza ancora padroneggiare la terminologia amministrativa spagnola.